Условия ведения бизнеса

Налоговая система Великобритании функционирует на центральном (НДС, подоходный налог, акцизы и др.) и местном уровнях (муниципальные налоги, налоги на коммерческую недвижимость и др.).

Органом, регулирующим систему налогообложения и осуществляющим сбор налогов, является Королевская служба таможни и доходов (HMRevenue & Customs). Местные налоги (council taxes) устанавливаются региональными органами власти.   

Между Россией и Великобританией заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ключевые налоги

Вид налога

Ставка

Комментарии

 

Подоходный налог
(Income tax)

0-45%

0% – до 12,5 тыс. фунтов;
20% – до 50 тыс. фунтов;
40% – до 150 тыс. фунтов;
45% – свыше 150 тыс. фунтов.

В Шотландии действует своя сетка подоходных налогов.

Корпоративный налог
(Corporation tax)

10-19%

19% – базовая ставка
10% – применяется в ряде случаев при использовании патентов

Обложению подлежит вся прибыль, получаемая компаниями-резидентами как в Великобритании, так и за ее пределами, а также прибыль компаний-нерезидентов, полученная ими на территории Великобритании через представительство.

Налоговый период для корпоративного налога с прибыли – с 1 апреля по 31 марта. Для компаний-нерезидентов налогообложение может модифицироваться исходя из соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения.

В ряде отраслей существуют свои дополнительные особенности налогообложения. 

Налог на доход от прироста капитала
(Capital gains tax)

10-28%

10% – для физических лиц с доходом, облагаемым базовым налогом, и прибылью от продажи активов, суммарно не превышающими 37 500 фунтов стерлингов, и индивидуальных предпринимателей или владельцев доли при продаже бизнеса частично или целиком при условии владении им не менее 2 лет

18% – для физических лиц с доходом, облагаемым базовым налогом, и прибылью от продажи недвижимого имущества суммарно не превышающими 37 500 фунтов стерлингов

20% – для физических лиц с доходом, облагаемым повышенным налогом, и прибылью от продажи активов суммарно превышающими 37 500 фунтов стерлингов

28% – для физических лиц с доходом, облагаемым повышенным налогом, и прибылью от продажи недвижимого имущества, суммарно превышающими 37 500 фунтов стерлингов

при продаже активов или недвижимого имущества представителем (trustee) от имени умершего физического лица применяется 20% и 28% соответственно

Налог на добавленную стоимость, включая НДС при импорте
(Value added tax)

0-20%

20%   стандартная ставка (standardrate)

5% – пониженная ставка (reducedrate) применяется к топливу и электроэнергии, используемым в домашнем хозяйстве и благотворительных заведениях

0% – применяется к большинству продуктов питания, детской одежде и обуви, книгам и газетам, услугам общественного транспорта, медикаментам и принадлежностям инвалидов

Более подробная информация о налогах на английском языке, действующих в Великобритании, размещена на сайте правительства (eng) .